الفاتورة الإلكترونية في السعودية: دليل محلات الخياطة ومشاغل الثياب والعبايات

الجهة المسؤولة: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

الجهة التي تنظم الفوترة الإلكترونية في المملكة هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). نشأت الهيئة في مايو 2021 من دمج الهيئة العامة للزكاة والدخل مع الهيئة العامة للجمارك، كما في خبر الدمج على موقع الهيئة. لذلك ما زال كثير من أصحاب المحلات يبحثون عن "فاتورة ضريبية الزكاة والدخل"، والمقصود اليوم متطلبات الهيئة الجديدة نفسها.

تعرّف الهيئة الفاتورة الإلكترونية بأنها فاتورة ضريبية تُنشأ بصيغة إلكترونية منظمة عبر وسيلة إلكترونية. وتنطبق المتطلبات على جميع الخاضعين لضريبة القيمة المضافة، وعلى من يصدر الفواتير نيابة عن مورد مسجل، باستثناء غير المقيمين. المصدر: ما هي الفوترة الإلكترونية.

وبحسب دليل الهيئة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة، يصبح التسجيل في الضريبة إلزامياً إذا تجاوزت الإيرادات الخاضعة 375,000 ريال خلال اثني عشر شهراً، ويجوز اختيارياً إذا زادت على 187,500 ريال ولم تتجاوز 375,000 ريال. ونسبة الضريبة الأساسية 15%.

مرحلتا الفوترة: الإصدار ثم الربط والتكامل

المرحلة الأولى، منذ 4 ديسمبر 2021. تصدر الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة والمدينة وتحفظها عبر حل إلكتروني متوافق. وتقول الهيئة في صفحة الاستعداد للمرحلة الأولى إن الفواتير المكتوبة بخط اليد أو ببرامج تحرير النصوص لا تُعد فواتير إلكترونية، وكذلك الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئياً. ويُمنع في الحل الدخول غير المضبوط، والتلاعب بالفواتير أو السجلات، وتعدد تسلسل الفواتير.

المرحلة الثانية، الربط والتكامل، منذ 1 يناير 2023 على مجموعات. يُربط الحل بمنصة فاتورة لدى الهيئة، وتُبلَّغ كل مجموعة قبل ستة أشهر على الأقل. المصدر: مراحل التطبيق.

بعد الربط، يشرح الدليل المبسط مسارين: الفاتورة الضريبية تُرسل إلى الهيئة أولاً لاعتمادها (التخليص) ثم تُسلَّم للمشتري، أما الفاتورة المبسطة فتُسلَّم للزبون فوراً ويرفعها الحل إلى الهيئة خلال 24 ساعة. وتضيف المرحلة الثانية صيغة XML وختماً تشفيرياً ورمز تجزئة ومعرّفاً فريداً لكل فاتورة، وكلها يولّدها الحل وليس الموظف.

متى يحين موعد محلك؟ المجموعة 24 والمجموعة 25

انظر إلى كل سنة وحدها. يكفي أن تتجاوز سنة واحدة الحد، كموسم قوي قبل رمضان والعيد، حتى تدخل المجموعة بحسب نص الإعلان. والهيئة تبلّغ المستهدفين مباشرة، لكن لا تنتظر الرسالة إذا كانت أرقامك واضحة.

حد المجموعة الخامسة والعشرين هو نفسه حد التسجيل الاختياري، فأغلب المحلات المسجلة التي لم تدخل مجموعة سابقة تشملها هذه المجموعة. وراجع صفحة مراحل التطبيق لأي مجموعة تُعلن بعد تاريخ مراجعتنا.

فاتورة ضريبية أم فاتورة ضريبية مبسطة؟

في محل الخياطة الواحد قد تصدر النوعين. القاعدة العامة عند الهيئة أن الفاتورة الضريبية تصدر غالباً بين منشأتين، والمبسطة تصدر غالباً للمستهلك الفرد.

• فاتورة ضريبية مبسطة: زبون يفصّل ثلاثة ثياب في المحل، أو زبونة تشتري عباية جاهزة من الرف. يجب أن تحمل رمز QR، ولا يلزم فيها الرقم الضريبي للمشتري.
• فاتورة ضريبية: شركة تطلب زياً موحداً لموظفيها، أو فندق يطلب أزياء الاستقبال. يلزم فيها الرقم الضريبي للمشتري إذا كان مسجلاً، ورمز QR اختياري في المرحلة الأولى.

وفي الحالتين يُكتب نوع الفاتورة عنواناً لها. المصدر: صفحة الاستعداد للمرحلة الأولى. نصيحة عملية: اطلب الاسم النظامي والرقم الضريبي من كل شركة أو جهة تفصّل لها قبل أول فاتورة، لا بعدها.

رمز الاستجابة السريعة (QR) على الفاتورة المبسطة

رمز QR إلزامي على كل فاتورة ضريبية مبسطة، ويجب أن يولّده حل الفوترة وفق مواصفات الهيئة، فصورة رمز ملصقة على نموذج جاهز لا تكفي. وبحسب الأسئلة الشائعة للهيئة، يظهر عند مسح الرمز في المرحلة الأولى:

1. اسم البائع
2. الرقم الضريبي للبائع
3. تاريخ الفاتورة ووقتها
4. الإجمالي شامل الضريبة
5. مبلغ الضريبة

ويستطيع الزبون مسحه بتطبيق الهيئة للتحقق. وفي المرحلة الثانية يحمل الرمز بيانات أكثر، ويتولاها الحل.

المخالفات والغرامات

بحسب دليل مخالفات ضريبة القيمة المضافة الساري منذ 30 يناير 2022، تبدأ مخالفات الفوترة الإلكترونية بإنذار، ثم ترتفع الغرامة مع تكرار المخالفة نفسها: 1,000 ريال ثم 5,000 ثم 10,000 ثم 40,000 ريال. ويشمل ذلك:

• عدم إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية أو حفظها، أو إصدارها بغير الشكل المطلوب
• عدم تضمين رمز QR
• عدم إبلاغ الهيئة بعطل يمنع إصدار الفواتير
• وجود وظائف محظورة في الحل
• حذف الفواتير أو الإشعارات أو تعديلها بعد إصدارها

وإذا لم تتكرر المخالفة نفسها خلال 12 شهراً يبدأ العد من جديد.

هل تحتاج برنامج فواتير ضريبية؟ وأين يقف تيلوك

نعم، إذا كنت مسجلاً في الضريبة فأنت تحتاج حل فوترة إلكترونية يستوفي متطلبات الهيئة ومربوطاً بمنصة فاتورة في موعد مجموعتك. وتيلوك ليس هذا الحل: فهو غير مرتبط بالهيئة، وغير معتمد أو مصادق عليه منها، ولا يرسل الفواتير إلى منصة فاتورة.

ما يقدمه تيلوك اليوم لمحل سعودي:

• إعداد سعودي. عند اختيار السعودية يبدأ البرنامج بالريال وضريبة 15% والسنتيمتر، ومعها مدى وتمارا وتابي والبطاقة والنقد طرقاً للدفع.
• الضريبة على كل طلب. الأسعار شاملة الضريبة، ويظهر على الطلب الصافي والضريبة والإجمالي.
• نموذج طلب A5 بعنوان Tax Invoice. يحمل اسم المحل والاسم النظامي والعنوان والرقم الضريبي المسجلة في بيانات محلك، ورقم SI والتاريخ، واسم الزبون ورقمه، والسعر والخصم والضريبة المشمولة والإجمالي والعربون والرصيد، وأرقام سندات القبض التي يكتبها الموظف، والشروط وخانتي التوقيع.
• الحسابات. ملخص إقرار ضريبة القيمة المضافة، وفواتير الموردين والمستحقات، وتنزيل ملفات CSV لمحاسبك.

وما لا يحمله ذلك النموذج: رمز QR، ووقت الإصدار، والرقم الضريبي للمشتري، وصيغة XML، والختم التشفيري، وأي ربط بمنصة فاتورة. وعناوينه بالإنجليزية. لذلك استخدمه نموذجاً للطلب وسجلاً للعمل، وأصدر الفاتورة الضريبية من حلك المتوافق.

اقرأ كيف يُضبط تيلوك لمحلات الثياب والعبايات في صفحة برنامج الخياطة في السعودية (بالإنجليزية)، أو تعرّف على تيلوك بالعربية. وإذا كان لك فرع في الإمارات فقواعدها مختلفة، راجع الفوترة الإلكترونية في الإمارات. والدليل نفسه بالإنجليزية.

خطوات عملية قبل 1 فبراير 2027

1. تأكد من حالة تسجيلك في الضريبة ورقمك الضريبي.
2. استخرج إيراداتك الخاضعة للضريبة لكل سنة من 2022 إلى 2025، وقارن كل سنة بحدّي 375,000 و187,500 ريال.
3. إذا تجاوزت أي سنة 187,500 ريال فخطط للربط مع فاتورة قبل 1 فبراير 2027، وتابع حسابك لدى الهيئة.
4. تأكد أن حلك يصدر الفاتورة الضريبية والمبسطة مع رمز QR ويرتبط بمنصة فاتورة.
5. أوقف الفواتير اليدوية وفواتير Word وExcel لمبيعات الضريبة.
6. اجمع الأرقام الضريبية لعملاء الزي الموحد والفنادق والشركات.
7. حدد من يبلّغ الهيئة إذا تعطل الحل، فعدم الإبلاغ مخالفة.

المصادر الرسمية

• الهيئة: مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية
• الهيئة: ما هي الفوترة الإلكترونية
• الهيئة: الاستعداد للمرحلة الأولى
• الهيئة: معايير المجموعة 24، 26 سبتمبر 2025
• الهيئة: معايير المجموعة 25، 24 يوليو 2026
• الهيئة: الأسئلة الشائعة (بالإنجليزية)
• الهيئة: دليل المخالفات والغرامات
• الهيئة: خبر الدمج، مايو 2021